还在担心如何复习?没有复习方向?乐考网为大家整理了"2024年初级会计《经济法基础》历年真题精选"，希望对各位考生有用。
1、根据规定在计算企业所得税时，广告费和业务招待费的税前扣除额合计为( )万元。【不定项】
A.381
B.384
C.385
D.435
正确答案:B
答案解析:广告费可以扣除的金额=2500×15%=375(万元)，业务招待费：2500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9万元)，所以可以扣除的业务招待费为9万元;合计=375+9=384(万元)。
2、(2018年)以下服务费用按劳务报酬计算个人所得税的有( )。【多选题】
A.设计服务费
B.技术服务费
C.介绍服务费
D.代办服务费
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确：本题考核个人所得税应税项目中的劳务报酬税目。
3、(2016年)居民纳税人发生的下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的是()。(2020改编)【多选题】
A.取得综合所得需要办理汇算清缴
B.取得应税所得没有扣缴义务人
C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
D.取得境外所得
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税义务有下列情形之一的，应当依法办理纳税申报：(1)取得综合所得需要办理汇算清缴;(2)取得应税所得没有扣缴义务人;(3)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款;(4)取得境外所得;(5)因移居境外注销中国户籍;(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(7)国务院规定的其它情形。
4、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。【不定项】
A.法院诉讼费3万元
B.银行逾期利息6万元
C.税收滞纳金4万元
D.合同违约金5万元
正确答案:C
答案解析:(1)选项C属于行政性质的罚款，不得税前扣除;(2)选项A属于企业的合理支出，可以在税前扣除;(3)选项BD属于经济性质罚款，可以在税前扣除。
5、(2014年)个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。
6、王某的下列收入中免予征收个人所得税的是( )。【不定项】
A.企业债券利息3000元
B.机动车保险赔款4000元
C.参加有奖竞赛活动取得奖金2000元
D.电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次
正确答案:B
答案解析:保险赔款免予征收个人所得税。
7、(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。【多选题】
A.股权投资
B.应收票据
C.银行存款
D.应收账款
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A：属于非货币形式的收入。
8、杨某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是()。【不定项】
A.获赠父母名下住房一套
B.取得储蓄存款利息1500元
C.获赠丙公司价值100元的礼品
D.获赠乙商场价值280元的电饭锅
正确答案:A、B、C、D
答案解析:(1)选项A：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税;(2)选项B：储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;(3)选项C：企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税;(4)选项D：企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。
9、根据规定，2019年该企业的销售(营业)收入为( )万元。【不定项】
A.2500
B.2570
C.3000
D.3070
正确答案:A
答案解析:企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。所以销售营业收入=3000-500=2500(万元)。
10、(2018年)商业健康保险个人所得税每年可以抵扣( )元。【单选题】
A.2800
B.3600
C.2400
D.3200
正确答案:C
答案解析:选项C正确：本题考核关于个人所得税其他费用扣除规定。自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为 2400元/年(200元/月)。
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